Вернуться к обычному виду

ОТЧЕТ


12.11.2019

ОТЧЕТ о результатах проверки соблюдения законодательства, муниципальных правовых актов, целевого и эффективного использования имущества и финансовых средств при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности Муниципального автономного учреждения "Редакция газеты Мильковские новости" за 2017-2018 годы.

с. Мильково 14 октября 2019 г.

Основание для проведения контрольно-ревизионного мероприятия: п.п.4 пункта 2. Плана работы Совета народных депутатов Мильковского муниципального района на 2-е полугодие 2019 года.

Цель контрольного мероприятия: осуществление контроля за соблюдением требований действующего законодательства, муниципальных правовых актов, целевого и эффективного использования имущества и финансовых средств, предоставленных из бюджета Мильковского муниципального района, Муниципальным автономным учреждением "Редакция газеты "Мильковские новости" за 2017-2018 годы.

Предмет контрольного мероприятия: нормативные правовые акты, регулирующие порядок выделения из бюджета Мильковского муниципального района субсидий, уведомления о бюджетных ассигнованиях, отчеты об использовании средств субсидий, план финансово-хозяйственной деятельности, годовой отчет об исполнении плана финансово-хозяйственной деятельности; договоры, соглашения; бухгалтерская, финансовая и статистическая отчетность; платежные и иные первичные документы; документы по организации и ведению бухгалтерского (бюджетного) учета и отчетности; данные регистров бухгалтерского учета; локальные акты по вопросам организации деятельности МАУ "Редакция газеты "Мильковские новости", а также иные документы и материалы, необходимые для проведения проверки.

Объект контрольного мероприятия: Муниципальное автономное учреждение "Редакция газеты "Мильковские новости"

Проверяемый период: с 1 января 2017 года по 31 декабря 2018 года.

По результатам проверки оформлен акт от 01.10.2019 № 01-КСК, который подписан руководством Муниципального автономного учреждения "Редакция газеты "Мильковские новости" без замечаний.

Основные выводы по результатам контрольного мероприятия:

1. В нарушение п.п. 7 пункта 2 статьи 9 Федерального закона № 402 от 06.12.2011 "О бухгалтерском учете" (обязательными реквизитами первичного учетного документа является подписи лиц совершивших сделку (операцию) и ответственного за его оформление.), п.4.3 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У. отсутствуют подписи главного бухгалтера и кассира в кассовых отчетах, в приходных кассовых ордерах, в платежных ведомостях, расходных кассовых ордерах. В Журнале операций №1 по счету "Касса" отсутствуют подписи главного бухгалтера и исполнителя за период с мая 2018 года по декабрь 2018 года.

2. В нарушение п.1 статьи 9 Федерального закона № 402 от 06.12.2011 "О бухгалтерском учете" в приложении к кассовому отчету за 30.10.2017 отсутствует приходный кассовый ордер на возврат подотчетных сумм Федоровой Е.Н. на сумму 129,31 коп. В кассовом отчете за 24.05.2018 по приходному кассовому ордеру № 87 проведена сумма 660 рублей, ордер выписан на сумму 1260 рублей. По ККМ (контрольно-кассовой машине) пробит чек на получение наличных денежных средств в кассу 04.01.2018 на сумму 18500,00 рублей, по кассовому отчету проведен 05.01.2018 (приходный кассовый ордер №2 от 05.01.2018), чек на получение денежных средств от 08.01.2018 на сумму 11093,00 рублей по кассовому отчету проведен 09.01.2018 года (приходный кассовый ордер №3 от 09.01.2018).

3. В нарушение п. 6.3 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У. подотчетными лицами не своевременно предоставляются авансовые отчеты с прилагаемыми подтверждающими документами об использовании денежных средств выданных под отчет.

4 .В нарушение п.6.3 Указаний Банка России от 11.03.2014 № 3210-У под отчет выдавались денежные средства без заявления о выдаче денежных средств под отчет.

5. В нарушение п.4 статьи 9 Федерального закона № 402 от 06.12.2011 "О бухгалтерском учете" в Авансовых отчетах не заполнены обязательные реквизиты учетного документа: не заполняется остаток на начало и конец месяца, приход денежных средств. К авансовым отчетам прилагаются товарные чеки без конкретного наименования товаров, с общим названием "канцтовары в ассортименте", "хозтовары в ассортименте"

6. В нарушение п.1 статьи 10 Федерального закона № 402 "О бухгалтерском учете" Авансовые отчеты не своевременно отражаются в регистрах бухгалтерского учета.

7. Проверкой установлено: на 01.01.2019 в под отчете главного редактора Агушкиной С.В. числится просроченная дебиторская задолженность по проезду в отпуск в сумме - 37722,00 рублей.

8. В нарушение Положения об оплате труда работников муниципального автономного учреждения "Редакция газеты "Мильковские новости" выплачивались денежные средства работникам не предусмотренные Положением об оплате труда работников муниципального автономного учреждения "Редакция газеты "Мильковские новости".

9. В соответствии с п.4.1 раздела 3 Положения об оплате труда работников муниципального автономного учреждения" Редакция газеты "Мильковские новости" размер оклада главного бухгалтера устанавливается на 15% ниже оклада руководителя учреждения. Фактически размер оклада главного бухгалтера ниже оклада руководителя с 01.07.2017 года на 7,0%. Оклад руководителя на 01.07.2017 года - 11300,00 рублей, оклад главного бухгалтера - 10565,00; с 01.01.2018 оклад руководителя11752,00 рублей, оклад главного бухгалтера 10988,12 рублей Должность главного бухгалтера финансируется за счет средств на исполнение муниципального заказа. В результате денежные средства в сумме 56552,88 рублей (в том числе за 2017 год в сумме 18361,32 рублей (11300,00*8%*2,6* 6 месяцев *30,2% (начисления на заработную плату), за 2018 год в сумме 38191,56 рублей (11752,00*8% *2,6 *12 месяцев*30,2% (начисления на заработную плату) на исполнения муниципального задания использованы с нарушением принципа результативности и эффективности (ст. 34 БК РФ).

10. В МАУ "Редакция газеты "Мильковские новости" не установлены конкретные дни выдачи заработной платы. Коллективный договор не заключен. В соответствии со статьей 136 Трудового кодекса РФ заработная плата за первую половину месяца выплачивается с 16 по 30(31) число текущего месяца, за вторую половину с 1 по 15 число следующего месяца. Конкретная дата устанавливается правилами внутреннего распорядка либо коллективным договором.

Ежемесячно выдается разная сумма аванса работнику в разные даты, по два и более раза в месяц. В результате такой хаотичной выплаты аванса в течение месяца на конец месяца у работников постоянно образован долг за работником по заработной плате перед учреждением в течение 2017, 2018 года. На 01.01.2019 задолженность перед учреждением работников 107888,04 рублей, в том числе: главный редактор Агушкина С.В. - 88788,04 рублей, главный бухгалтер Бузова Е.Н. 20000,00 рублей.

11. В нарушение п.п. 7 пункта 2 статьи 9 Федерального закона № 402 от 06.12.2011 "О бухгалтерском учете"в оборотных ведомостях по зарплате, сводных отчетах по заработной плате отсутствует подписи главного бухгалтера (март 2017, февраль 2017, апрель 2017, май 2017, декабрь 2017, январь 2018, сентябрь 2018), отсутствуют подписи исполнителя, главного бухгалтера в Журнале операций №6 расчетов по оплате труда ( декабрь 2018 года, ноябрь 2018 года, октябрь 2018 года, сентябрь 2018 года, август 2018 года, июль 2018, май 2018 ).

12. При проверке заполнения трудовых книжек установлено: в трудовую книжку Федоровой Е.Н. не внесена запись при установлении ей должности "бухгалтер". Последняя запись 01.01.2009 переведена на должность кассира- бухгалтера, в трудовую книжку Ленец Е.В. не внесена запись при установлении его в должности с 01.01.2013. "рабочий по комплексному обслуживанию и ремонту зданий".

13. Проверкой установлено МАУ "Редакция газеты "Мильковские новости" в 2017, 2018 году при приобретении товарно-материальных ценностей к оплате принимались документы, оформленные без подписи должностного лица совершившего сделку, что является нарушением статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011г. № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете". Документов, принятых к бухгалтерскому учету с данными нарушениями, оплаченных за счет средств субсидии на выполнение муниципального задания, при проверке выявлено за 2017 год на сумму 908144,10 рублей, за 2018 год на сумму 806860,2 рублей.

14. В 2018 году МАУ "Редакция газеты "Мильковские новости" заключила договор Аренды транспортного средства с экипажем №1от 30.01.2018 года с физическим лицом Ленец Евгением Владимировичем. В договоре не указано для каких целей арендован автомобиль. Плата за аренду автомобиля установлена в сумме 1150 рублей за 1 час. Обоснованного расчета к договору нет. В Актах об оказания услуг по договору аренды указано только количество предоставленных часов и сумма к выплате. За 2018 год выплачено по договору аренды транспортного средства с экипажем 132645,00 рублей за счет средств полученных от собственной деятельности.

15. План финансово-хозяйственной деятельности на 2018 год утвержден руководителем учреждения 01.01.2018. Муниципальное задание на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 года утверждено главой Мильковского муниципального района 23.01.2018 года. План финансово-хозяйственной деятельности утвержден раньше, чем муниципальное задание учредителя. Данный факт является нарушением составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности. В плане указываются поступления от оказания услуг, относящихся к основной деятельности учреждения, которые рассчитываются исходя из планируемого объема оказания услуг в соответствии с утвержденным муниципальным заданием, поэтому план не может утверждаться раньше задания.

16. В 2018 году при корректировке Плана финансово хозяйственной деятельности от 27 декабря 2018 года, в расчете (обоснования) расходов на оплату труда на период с 01.01.2018 года по 31.12.2018 года (за счет средств, полученных от собственных доходов) в соответствии со штатным расписанием включены должности курьер, уборщик служебных помещений, которые с 01.04.2018 года в штатном расписании учреждения отсутствуют. В результате завышен Фонд оплаты труда.

17. Показатели Плана финансово-хозяйственной деятельности поступления от доходов на платной основе и от иной приносящий доход деятельности за 2018 год не соответствуют доходам утвержденных плановым назначением в Отчете об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности за 2018 год.. В Плане финансово хозяйственной деятельности указаны поступления в сумме 3939280,00 рублей, в Отчете об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности доходы отражены в сумме 4317966,00 рублей. В Плане финансово-хозяйственной деятельности в разделе "Показатели по поступлениям и выплатам учреждения" не заполнены строки "Остаток средств на начало года" и "Остаток средств на конец года".

18. В нарушение п.21 раздела 3 Приказа Минфина РФ от 28.07.2010 №81н "О требовании к плану финансово-хозяйственной деятельности государственного (муниципального) учреждения" План финансово-хозяйственной деятельности за 2017, 2018 годы утвержден без заключения наблюдательного совета.

19. В Соглашении о предоставлении субсидии из бюджета Мильковского муниципального района №1 от 6.01.2018 раздел 4 Взаимодействие сторон составлен рамочно, не внесены сроки, в которые должны исполнить свои обязанности учредитель и учреждение и нормативно-правовые акты. К Соглашению прилагается Дополнительное соглашение, подписанное Администрацией Мильковского муниципального района и МАУ "Редакция газеты "Мильковские новости" без номера и даты. Составлено также рамочно без указания изменений, сроков и т.д.

20. В результате проверки использования субсидии из бюджета Мильковского муниципального района на выполнение муниципального задания было установлено нецелевое использование выделенных бюджетных средств в сумме 32278,40 рублей. за 2017 год. В 2017 году учреждением за счет средств субсидии выплачено пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет Красниковой П.Ю. В соответствии с Федеральным законом № 255 от 29.12.2006 года "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" (далее Закон) пособие по уходу за ребенком выплачивается за счет средств Фонда социального страхования. МАУ Редакция газеты "Мильковские новости " выплатила пособие по уходу за ребенком за счет бюджетных средств Мильковского муниципального района, чем нарушена Статья 306.4 Бюджетного кодекса.

21. В нарушении п.10 статьи 2 Федерального закона № 174 от 03.11.2006 года "Об автономных учреждениях" МАУ "Редакция газеты "Мильковские новости" не опубликовало отчет о своей деятельности и об использовании закрепленного за ним имущества за 2017 год.

22. За 2018 год Отчет о деятельности "МАУ "Редакция газеты "Мильковские новости" и закрепленного за ним имущества опубликован в газете Мильковские новости за 05.07.2019 года. В результате нарушен п.5 "Правил опубликования отчетов деятельности автономного учреждения и об использовании закрепленного за ним имущества" утвержденного Постановлением Правительства РФ № 684 от 18.10.2017 года (далее Правила..) Отчеты подлежат опубликованию не позднее 1 июня года, следующего за отчетным.

23. В нарушение п.7 Правил информация о дате опубликования и средствах массовой информации, в которых размещен отчет, должна размещаться в помещении автономного учреждения в доступном для потребителей услуг автономного учреждения месте.

24. Наблюдательный совет создан Постановлением Главы Мильковского муниципального района № 766 от 17.11.2011 в составе 9 человек. В нарушение п.2 статьи 10 Федерального закона № 174 от 03.11.2006 "Об автономных учреждениях" срок полномочий данного наблюдательного совета превышает срок более 5 лет. Новый наблюдательный совет избран в феврале 2019 года , утвержден Постановлением главы Мильковского муниципального района №56 от 28.02.2019.

25. Заседание наблюдательного совета в 2017 и 2018 году проведены 1 раз в год (протокол от 05.02.2017 и протокол от 06.02.2018), чем нарушена ст.12 Федерального закона № 174 от 03.11.2006 "Об автономных учреждениях". Заседания наблюдательного совета проводятся по мере необходимости, но не реже одного раза в квартал.

ПРЕДЛОЖЕНИЯ:

1. Направить Отчет о результатах проверки соблюдения законодательства, муниципальных правовых актов, целевого и эффективного использования имущества и финансовых средств при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности Муниципального автономного учреждения "Редакция газеты "Мильковские новости" за 2017- 2018 годы для сведения и принятия мер:

- Главе Мильковского муниципального района;

- в Муниципальное автономное учреждение "Редакция газеты "Мильковские новости";

- в Финансовое управление администрации Мильковского муниципального района.

2. Направить представление Контрольно-счетной комиссии Мильковского муниципального района руководителю Муниципального автономного учреждения "Редакция газеты "Мильковские новости"с предложением в целях устранения нарушений, выявленных проверкой:

разработать план мероприятий по устранению нарушений и недостатков, выявленных в ходе проверки, с указанием сроков исполнения и ответственных лиц;

в установленном порядке привлечь к ответственности должностных лиц, допустивших нарушения, установленные проверкой;

восстановить в доход бюджета Мильковского муниципального района средства районного бюджета, использованные не по целевому назначению, в общей сумме 32278 рублей 40 копеек;

обеспечить соблюдение принципа результативности и эффективности (ст. 34 БК РФ);

обеспечить выполнение пункта 1 статьи 9 Федерального закона № 402 от 06.11.2011 "О бухгалтерском учете";

обеспечить выполнение пункта 6.3 Указания банка России от 11.03.2014 от № 3210-У в части своевременного предоставления авансовых отчетов подотчетными лицами;

обеспечить выполнения подпункта 7 пункта 2 статьи 9 Федерального закона № 402 от 06.11.2011 "О бухгалтерском учете";

обеспечить выполнения п. 4 статьи 9 Федерального закона № 402 от 06.11.2011"О бухгалтерском учете";

обеспечить выполнения п.1 статьи 10 Федерального закона № 402 от 06.11.2011 "О бухгалтерском учете";

принять действенные меры к взысканию просроченной дебиторской задолженности в сумме 37722,00 рублей с Агушкиной С.В.;

не допускать дебиторской задолженности по заработной плате работников перед учреждением;

обеспечить выполнение пункта 21 раздела 3 Приказа Минфина РФ от 28.07.2010 №81 " О требовании к плану финансово-хозяйственной деятельности государственного (муниципального) учреждения";

обеспечить сопоставимое отражение показателей в Плане финансово-хозяйственной деятельности и в Отчете об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности;

установить надлежащий контроль со стороны бухгалтерской службы при списании материалов на нужды учреждения;

обеспечить выполнение требований ст. 136 Трудового кодекса Российской Федерации по выплате заработной платы;

обеспечить выплату денежных средств работникам в соответствии с Положением об оплате труда работников муниципального автономного учреждения "Редакция газеты "Мильковские новости";

привести в соответствие Соглашение о порядке и условиях предоставление субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания (заполнить все соответствующие реквизиты);

обеспечить выполнение п. 2 статьи 10 Федерального закона от 03.11.2006 №174 "Об автономных учреждениях";

обеспечить выполнение п.10 статьи 2 Федерального закона от 03.11.2006 №174 "Об автономных учреждения";

обеспечить выполнение статьи 12 Федерального закона от 03.11.2006 "Об автономных учреждениях";

обеспечить выполнение п.5, п.7 "Правил опубликования отчетов деятельности автономного учреждения и об использовании закрепленного за ним имущества" от 18.10.2017 №684;

обеспечить своевременное внесение записей в трудовые книжки работников.

Председатель
Контрольно-счетной комиссии
Мильковского муниципального района В.Н. Заболотная


Количество показов: 285
Дата изменения: 30.11.2019 05:56:45

Возврат к списку